Налог на недвижимость взимается властями большинства стран мира ежегодно или раз в полгода — его ставка зависит от общей стоимости вашего имущества. Но есть среди этих государств и те, где такового налога нет. В этом тексте мы приводим полный список стран, где налог на недвижимость для резидентов и нерезидентов отсутствует или имеет символический характер.
Важно указать, что перед покупкой дома в стране, где налог на недвижимость отсутствует, вам следует обратить внимание на гербовый сбор — это еще один вид налога, который правительство обычно взимает с покупки объекта. Однако хорошая новость в том, что этот взнос обычно единоразовый.
Европа
Грузия
Налог на имущество в Грузии платят физические лица (как резиденты, так и нерезиденты) — об этом гласят статьи 201, 202 Налогового кодекса этой страны. Ставка налога — 1% от рыночной стоимости недвижимости. Этот взнос должен уплачиваться ежегодно.
Если годовой доход меньше 40,000 лари (около 17,000 долларов), то физическое лицо освобождается от налога на любую собственность в Грузии.
Земля облагается налогом по другой ставке — 0,24 лари (0,08 доллара США) в год в качестве налога на имущество за любой 1 кв. м несельскохозяйственной земли. При этом, в Грузии иностранцам не разрешается владеть сельскохозяйственными землями.
Хорватия
В Хорватии налог на недвижимость был отменен в 2017 году после кампании, организованной Ассоциацией налогоплательщиков Lipa.
Владельцы курортного жилья платят 5–15 кун (€0,7–2,0) за кв. м, в зависимости от муниципалитета или города, в котором находится недвижимость.
Налог на покупку недвижимости в Хорватии, также известный как налог на передачу имущества, установлен в размере 3% от рыночной стоимости на момент приобретения. Это актуально как для граждан страны, так и для иностранцев.
Что касается налога на доход от аренды, то ставка составляет 12% как для резидентов, так и для нерезидентов. Для доходов от сдачи в аренду недвижимости в нетуристических целях, если доход составляет менее 40 000 евро в год, эффективные налоговые ставки варьируются от 7% до 8,2%. При аренде недвижимости в туристических целях хорватскими налоговыми резидентами действует льготный паушальный налог, точная сумма которого определяется местным муниципалитетом.
Лихтенштейн
В Лихтенштейне отсутствует налог на недвижимость. Однако важно учитывать, что при продаже недвижимости может взиматься налог на прирост капитала (это актуально как для физических лиц, так и для компаний), и его ставка может достигать 24%. При продаже контрольного пакета акций компании, занимающейся недвижимостью, также может применяться налог на прирост капитала.
Доход от аренды в Лихтенштейне облагается подоходным налогом. При этом ставки этого налога являются прогрессивными и варьируются от минимум 3,24% до максимум 17,01%. Кроме того, существует коммунальный налог, который представляет собой надбавку к причитающемуся национальному подоходному налогу, при этом общины взимают надбавку в размере от 150% до 180%.
Монако
В Монако нет налогов на недвижимость. В случае сдачи объекта в аренду, налог на доход обычно составляет 1% от полученной суммы за год, но обычно этот налог оплачивает арендатор.
Если вы распоряжаетесь своей собственностью, вам также придется нести ответственность за уплату налога на прибыль. Любая прибыль от продажи недвижимости облагается налогом в размере 33,3%.
Мальта
На Мальте не взимается налог на недвижимость, однако при передаче недвижимого имущества налог у источника взимается по ставке, которая варьируется от 5% до 12%.
При передаче недвижимости на Мальте также применяется гербовый сбор в размере 5% как для резидентов, так и для нерезидентов. На острове же Гозо предусмотрена льготная ставка в 2%.
Отдельно следует упомянуть, что владение недвижимостью на Мальте не облагается налогом. Однако, если вы сдаете свой объект в аренду, взимается сбор в размере 15% от полученного дохода.
Фарерские острова
Если вы являетесь полноправным налоговым резидентом Фарерских островов, правительство имеет право наложить налог на любой доход, полученный от аренды недвижимости, находящейся за пределами страны.
Хотя налогов на недвижимость на островах нет, физические лица нерезиденты обязаны платить налог при получении дохода от аренды своей собственности. Плюс, даже если доход от аренды недвижимости за границей не облагается налогом, люди должны указывать эти сведения в своих налоговых декларациях, чтобы получить налоговые вычеты.
Ближний Восток и Азия
Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ)
Недвижимость в ОАЭ не облагается налогами на национальном уровне. Однако в определенных случаях арендаторы и владельцы недвижимости несут ответственность за уплату своих индивидуальных сборов. Например, в Дубае в настоящее время действует муниципальный налог на недвижимость, который составляет 2,5% от стоимости аренды коммерческой недвижимости в год и 5% для жилой недвижимости. Обычно налог на коммерческую недвижимость оплачивают владельцы, а за жилую — арендаторы.
Отметим, что в июне 2023 года в Дубае был введен корпоративный налог в размере 9% на доход, превышающий 375 тыс. AED. Налог распространяется на все предприятия и лиц с торговыми лицензиями, работающих на внутреннем рынке Дубая, за исключением тех, что расположены в свободных экономических зонах.
Бахрейн
В Королевстве Бахрейн налог на недвижимость не взимается при отчуждении или сдаче в аренду земельных участков и зданий — это касается сделок как с жилыми, так и с коммерческими объектами. Для недавно построенных зданий также нет налоговых обязательств.
Однако при регистрации или передаче недвижимости в Бахрейне применяется гербовый сбор, который составляет 2% от стоимости. Этот сбор может быть уменьшен до 1,7%, если его оплатить в течение 60 дней после завершения сделки.
Катар
В Катаре владельцы недвижимости освобождены от налогов на недвижимость. Государственная пошлина взимается только с иностранных граждан, которые сдают свои объекты в аренду.
Кувейт
В Кувейте налогов на недвижимость нет. Доход же, полученный от сдачи недвижимости в аренду, облагается подоходным налогом по ставке 10 %.
Например, если вы сдаете недвижимость за $1000 в месяц, годовой доход от аренды составит $12,000 ($1000 * 12 месяцев). Тогда годовой налог на доход от аренды составит $12 000 * 10% = $1200.
Оман
В Омане жители и компании освобождены от уплаты налогов на недвижимость и гербовых сборов. Однако при передаче собственности требуется внести комиссию в Министерство жилищного строительства в размере 3% от стоимости земли или передаваемого имущества. Кроме того, при сдаче имущества в аренду применяется муниципальный налог в 3%.
Саудовская Аравия
В Саудовской Аравии не взимаются налоги на недвижимость. Однако существует налог на белую землю (white land tax). Этот налог обязывает владельцев свободных, неиспользуемых или незастроенных участков земли в городских районах, предназначенных для жилого или коммерческого использования, уплачивать 2,5% годового налога от рыночной стоимости земли.
Также в стране есть налог на сделки с недвижимостью, который составляет 5% от общей стоимости продаваемого объекта. Этот налог применяется к недвижимости независимо от ее состояния или назначения на момент реализации.
Камбоджа
Технически в Камбодже действует ежегодный налог на недвижимость, но он небольшой и составляет всего 0,01% от общей оценочной стоимости. Предположим, вы купили дом в Камбодже за $200 тысяч — тогда налог на недвижимость для вас составит $200. Кроме того, в стране взимается гербовый сбор в размере 4% от стоимости недвижимого имущества.
В Камбодже налог на доход от аренды варьируется в зависимости от того, является ли арендодатель гражданином Камбоджи или нерезидентом. Граждане Камбоджи обязаны платить налог по ставке 10% от валового дохода от аренды, в то время как нерезиденты облагаются более высокой ставкой налога в размере 14%.
Валовой доход от аренды представляет собой сумму, согласованную в договоре аренды арендуемого имущества. Например, если гражданин Камбоджи сдает в аренду недвижимость за $500 в месяц, годовой налог на аренду составит 500 * 10% = $50 в месяц или $600 в год.
Для нерезидентов, использующих тот же доход от аренды в размере $500 в месяц, годовой налог на аренду составит $500 * 14% = $70 в месяц или $840 в год.
Важно отметить, что эти налоговые ставки применяются к общему доходу от аренды. Так, например, если гражданин Камбоджи сдает в аренду жилой комплекс из 5 квартир по цене 800 долларов США за единицу в месяц, годовой арендный налог составит (800 долларов США * 5 квартир) * 10% = $400 в месяц, или $4800 в год.
Таиланд
Ежегодный налог на владение жилой недвижимостью в Таиланде введен с 2020 года. Однако налог на владение кондоминиумами (иностранцы имеют право владеть ими только на правах собственности) остается очень низким. Ежегодно вам необходимо будет уплачивать 0,03% от контрактной стоимости недвижимости, но только если ее стоимость превышает 10 миллионов бат (примерно $274 тысячи).
Также вы должны будете заплатить комиссию при первой покупке недвижимости. Налог на передачу равен 2% от оценочной стоимости. Обычно продавец оплачивает всю или, по крайней мере, половину этой суммы в зависимости от договоренностей. Подробные ставки налога можно найти здесь.
Физические лица-нерезиденты, получающие доход от аренды в Таиланде, облагаются фиксированной ставкой налога в размере 15%.
Израиль
Владельцы недвижимости в Израиле платят муниципальный сбор, известный как «арнона». Размер налога обычно зависит от площади недвижимости и ее местоположения в регионе.
В среднем, ежемесячный размер муниципального сбора составляет около $60 (200 шекелей). Некоторым категориям граждан, к примеру, новым репатриантам, предоставляются скидки на арнону.
Шри-Ланка
На Шри-Ланке отсутствует налог на недвижимость. Нерезиденты обязаны платить только налог на доходы от аренды по ставке 20%.
Также при покупке недвижимости на Шри-Ланке взимается гербовый сбор, который составляет от 3% до 4% от стоимости объекта.
Карибский регион
Каймановы острова
На Каймановых островах отсутствуют налог на недвижимость, подоходный налог с физлиц, корпоративный подоходный налог, налог на прирост капитала, НДС и налог на заработную плату. Кроме того, не взимается налог у источника на дивиденды, проценты, роялти или сборы за технические услуги. На Каймановых островах также не применяются налог на дарение и налог на собственный капитал.
Доминика
В Доминике отсутствует понятие налога на недвижимость. Однако жители городов Кейнфилд и Розо обязаны вносить муниципальный налог, ставка которого варьируется и составляет в среднем 1,27% от текущей рыночной стоимости объекта.
Если владельцы недвижимости принимают решение сдать свое имущество в аренду, им придется уплатить налог на доходы в размере 1%. При определенных обстоятельствах налог на передачу собственности применяется к подаркам. Часто требуется внесение 1% от стоимости передаваемого имущества в фонд финансового обеспечения, на который также начисляется НДС в размере 15%.
Острова Теркс и Кайкос
Острова Теркс и Кайкос расположены в Центральной Америке в Атлантическом океане недалеко от Багамских островов и Майями. Здесь нет налога не только на имущество, но также и на индивидуальный и корпоративный доход, прирост капитала и наследство.
Океания
Фиджи
Это государство находится на одноименном архипелаге между Новой Зеландией и Гавайями. На национальном уровне здесь нет налогов на имущество. Однако муниципалитеты в различных районах могут принимать на этот счет собственные решения, поэтому нужно исходить из каждого конкретного случая.
Острова Кука
Острова Кука являются суверенной территорией Новой Зеландии, состоящей из 15 островов и атоллов. Там отсутствуют налог на недвижимость, налог на богатство и налог на прирост капитала. Однако стоит отметить, что процесс приобретения недвижимости на Островах Кука может потребовать некоторых дополнительных усилий.
Африка
Сейшелы
Резиденты Сейшельских островов не облагаются налогом на недвижимость. А для нерезидентов он составляет 0,25% от рыночной стоимости принадлежащих им жилых квартир, кондоминиумов и вилл.
На Сейшельских островах налог на покупку недвижимости, также известный как гербовый сбор, установлен в размере 5% от цены продажи для граждан или компаний Сейшельских островов. Для граждан, не проживающих на островах, гербовый сбор может варьироваться от 11% до 17,5%. Кроме того, обычно взимаются нотариальные сборы в размере 2%.
Что касается налога на доход от аренды, физические лица-нерезиденты облагаются налогом по фиксированной ставке в размере 15%.
Другие налоги и сборы, связанные с недвижимостью
Хотя в перечисленных странах может отсутствовать ежегодный налог на недвижимость, важно учитывать другие налоги и сборы, которые могут возникнуть при покупке, владении или продаже недвижимости:
— Гербовый сбор: многие страны взимают гербовый сбор при покупке недвижимости. Например, на Мальте он составляет 5%, в Бахрейне — 2%.
— Налог на передачу собственности: в некоторых странах, таких как Хорватия, при покупке недвижимости взимается налог на передачу собственности (3% от рыночной стоимости).
— Налог на доход от аренды: даже в странах без налога на недвижимость может взиматься налог на доход от аренды. Например, в Кувейте он составляет 10%, на Мальте — 15%.
— Налог на прирост капитала: при продаже недвижимости может взиматься налог на прирост капитала. В Лихтенштейне, например, он может достигать 24%.
— Муниципальные сборы: в некоторых странах, таких как ОАЭ, могут существовать муниципальные сборы, которые фактически заменяют налог на недвижимость.
Для удобства представим самое главное в виде сравнительной таблицы:
Страна
Налог на недвижимость
Налог при покупке
Налог на доход от аренды
Бахрейн
Нет
2%
Нет
Грузия
1%****
Нет
Нет****
Доминика
Нет**
1% (иногда)
1%
Израиль
~$60/месяц (арнона)
Нет
Нет
Каймановы острова
Нет
Нет
Нет
Камбоджа
0,01% в год
4%
10–14%
Катар
Нет
Нет
Есть для иностранцев
Кувейт
Нет
Нет
10%
Лихтенштейн
Нет
Нет
3,24%–17,01%
Мальта
Нет
5% (2% на Гозо)
15%
Монако
Нет
Нет
1%
ОАЭ
Нет
Нет
2,5–5% в Дубае
Оман
Нет
3%
3% муниципальный
Острова Кука
Нет
Нет
Нет
Острова Теркс и Кайкос
Нет
Нет
Нет
Саудовская Аравия
Нет
5% при продаже
Нет
Сейшелы
0,25% для нерезидентов
5–17,5%
15%
Таиланд
0,03% в год*
2%
15%
Фарерские острова
Нет
Нет
Есть для нерезидентов
Фиджи
Нет***
Нет
Нет
Хорватия
Нет (кроме курортной)
3%
12%
Шри-Ланка
Нет
3-4%
20% для нерезидентов
* Только если стоимость недвижимости превышает 10 миллионов бат (около $274 тысяч).
** За исключением муниципального налога в городах Кейнфилд и Розо (около 1,27% от рыночной стоимости).
*** Некоторые муниципалитеты могут вводить свои собственные налоги.
**** Если годовой доход меньше 40,000 лари (около $17,000), налог не взимается.
Примечание: данная таблица предоставляет общий обзор налогообложения недвижимости в указанных странах. Налоговые ставки и правила могут меняться, поэтому перед принятием инвестиционных решений рекомендуется проконсультироваться с местными специалистами по налогообложению.
Часто задаваемые вопросы (FAQ): страны без налога на недвижимость
Что такое налог на недвижимость?
Налог на недвижимость — это налог, взимаемый с владельцев недвижимости местными органами власти. Обычно он рассчитывается на основе оценочной стоимости имущества и используется для финансирования местных услуг, таких как школы, дороги, полиция и пожарная охрана.
Есть ли страны, где совсем нет налога на недвижимость?
Да, есть несколько стран, где отсутствует ежегодный налог на недвижимость. Например, Каймановы острова, Монако, ОАЭ, Кувейт и некоторые другие страны не взимают этот налог.
Если в стране нет налога на недвижимость, значит ли это, что владение недвижимостью там полностью бесплатно?
Не совсем. Даже в странах без налога на недвижимость могут быть другие расходы, связанные с владением недвижимостью, такие как гербовые сборы при покупке, налоги на доход от аренды или муниципальные сборы.
Какие страны в Европе не имеют налога на недвижимость?
В Европе к странам без налога на недвижимость или с очень низким налогом относятся Монако, Лихтенштейн, Мальта и Фарерские острова. Хорватия также отменила этот налог в 2017 году, за исключением курортной недвижимости.
Есть ли страны на Ближнем Востоке без налога на недвижимость?
Да, многие страны Ближнего Востока не имеют налога на недвижимость, включая ОАЭ, Бахрейн, Катар, Кувейт, Оман и Саудовскую Аравию.
Влияет ли отсутствие налога на недвижимость на другие налоги в стране?
Часто страны без налога на недвижимость компенсируют это другими налогами или сборами. Например, может быть выше налог при покупке недвижимости или налог на доход от аренды.
Могут ли иностранцы пользоваться теми же налоговыми льготами, что и местные жители?
Это зависит от конкретной страны. В некоторых странах, например на Сейшелах, для нерезидентов могут действовать другие правила налогообложения. Важно изучить законодательство конкретной страны перед покупкой недвижимости.
Стоит ли выбирать страну для покупки недвижимости только из-за отсутствия налога на недвижимость?
Отсутствие налога на недвижимость — это лишь один из факторов, который следует учитывать при выборе страны для инвестиций в недвижимость. Также важно рассмотреть общую экономическую ситуацию, политическую стабильность, качество жизни, законы о собственности и другие налоги.